Fluxo de caixa: o que é, tipos e como fazer

Fluxo de caixa é o registro de todo o dinheiro que entra e sai da empresa em um período, organizado por data. Ele parte do saldo que você tem hoje, soma os recebimentos, desconta os pagamentos e mostra o saldo no fim de cada dia, semana ou mês.

A conta é simples: saldo inicial + entradas − saídas = saldo final. O saldo final de um período é o saldo inicial do seguinte.

• Saber se vai ter dinheiro para pagar as contas nas próximas semanas, e não só hoje.
• Enxergar com antecedência o dia em que o saldo pode ficar negativo.
• Decidir com segurança uma contratação, uma compra maior ou a retirada dos sócios.
• Negociar prazos: cobrar antes de um cliente ou pedir mais prazo a um fornecedor.
• Separar o dinheiro da empresa do dinheiro pessoal.

Realizado e projetado

O realizado registra o que já entrou e saiu, e deve bater com o extrato do banco. O projetado (ou previsto) usa as contas a receber e a pagar para mostrar o que vem pela frente. Os dois juntos mostram onde você está e para onde está indo.

Diário, semanal e mensal

O fluxo de caixa diário serve para quem tem muito movimento ou caixa apertado. O semanal é um bom meio-termo para pequenos negócios. O fluxo de caixa mensal dá a visão do ano e é o mais usado para planejar e comparar meses.

Operacional, de investimento e de financiamento

É a divisão usada na Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) da contabilidade. O operacional reúne o dia a dia: clientes, fornecedores, salários e impostos. O de investimento traz a compra e a venda de bens, como equipamentos e veículos. O de financiamento traz empréstimos, as parcelas deles e o dinheiro que os sócios colocam ou retiram.

Método direto e indireto

No método direto, você lista cada entrada e saída de dinheiro, que é o formato usado na gestão do dia a dia. O indireto parte do lucro contábil e faz ajustes até chegar ao caixa; é usado pelo contador nas demonstrações formais.

1. Defina o período e o saldo inicial. Some o saldo real de todas as contas da empresa e o dinheiro em espécie no primeiro dia do período.
2. Liste as entradas. Lance cada recebimento na data em que o dinheiro cai na conta, e não na data da venda. Uma venda em 3 parcelas são 3 entradas, uma em cada mês.
3. Liste as saídas. Despesas fixas (aluguel, salários, sistemas), variáveis (fornecedores, comissões), impostos, parcelas de empréstimo e retirada dos sócios.
4. Classifique por categoria. Agrupar as saídas mostra para onde o dinheiro está indo e onde dá para cortar.
5. Calcule o saldo de cada período. Saldo inicial + entradas − saídas. Marque os dias ou meses em que o saldo fica abaixo do mínimo que você considera seguro.
6. Compare o previsto com o realizado toda semana. Confira o realizado com o extrato do banco e ajuste a previsão: cliente que atrasou, despesa que não estava prevista.

Uma tabela de fluxo de caixa mensal de uma empresa de serviços, com dois meses realizados e um previsto. Repare que setembro teve resultado negativo e, mesmo assim, o saldo continuou positivo graças à sobra de agosto.

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A DRE (Demonstração do Resultado do Exercício) responde se a empresa deu lucro. Ela considera cada receita e despesa no mês em que aconteceu, mesmo que o dinheiro só entre depois. O fluxo de caixa responde se vai ter dinheiro, e considera a data em que o dinheiro entra e sai.

Por isso uma empresa pode fechar o mês com lucro e, ainda assim, ficar sem caixa: vendeu a prazo e pagou os fornecedores à vista. Os dois relatórios se completam, e vale acompanhar os dois.

• Misturar contas pessoais com as da empresa.
• Lançar a venda na data da venda, e não na data em que o dinheiro entra.
• Esquecer despesas que não são mensais: 13º salário, férias, impostos anuais, renovação de sistemas.
• Não conferir com o extrato. Sem isso, o saldo do controle se afasta do saldo real sem ninguém perceber.
• Atualizar só quando o dinheiro já está faltando.

A planilha funciona bem no começo, quando há poucos lançamentos e uma pessoa só cuidando do financeiro. O trabalho aumenta quando é preciso conferir o extrato linha por linha, lembrar das contas recorrentes e dividir o controle com outras pessoas.

No Meu Cascai, o fluxo de caixa sai das contas a receber e a pagar que você já cadastra. Os movimentos do extrato são conciliados com essas contas, e a projeção dos próximos 30 dias mostra o saldo previsto dia a dia.